IRS belastingformulier 1099 en uw makelaarskantoor

Internal Revenue Service (IRS) Form 1099 is een belangrijk document voor federale belastingaangifte. Banken, beursvennootschappen en beleggingsmaatschappijen behoren tot de financiële dienstverleners die formulier 1099 gebruiken om inkomsten van hun klanten te rapporteren, zoals dividenden en rente. Sinds belastingjaar 2011 rapporteert formulier 1099 ook de inkomsten van klanten uit inkomsten uit effectenverkopen, in gevallen waarin de beursvennootschap de belastinggrondslag (d.w.z. aangepaste aankoopprijs) daarvan kan bevestigen. In voorgaande jaren was alleen de totale opbrengst van de omzet inbegrepen.

Banken en beleggingsfondsen geven doorgaans formulier 1099 uit aan klanten tegen midden januari, maar beursvennootschappen nemen normaal gesproken tot een deadline van midden februari die wettelijk is vastgelegd. Deze deadline is echter grotendeels illusoir, omdat beursvennootschappen niet verplicht zijn ervoor te zorgen dat elk formulier 1099 dat ze uitgeven, definitief en volledig correct is tegen die tijd. In plaats daarvan is het gebruikelijk dat beursvennootschappen het formulier 1099 van klant één of meerdere keren in hetzelfde belastingseizoen herzien, zelfs na 15 april, wat voor zowel klanten als belastingbereiders moeilijkheden oplevert bij het invullen van hun inkomstenbelastingaangifte.

Makelaars beheren doorgaans dat 1099 herzieningen worden veroorzaakt door herziene datafeeds van de emittenten van de effecten waarop ze rapporteren, of door beleggingsfondsen die worden aangehouden op de brokerrekeningen van hun klanten. Zoals hierboven vermeld, geven beleggingsfondsen gewoonlijk formulier 1099 een volledige maand eerder uit, en zelden met eventuele herzieningen, ondanks het feit dat ze effecten van dezelfde emittenten houden.

Bovendien is de nieuwe vereiste dat beursvennootschappen kapitaalwinsten (en verliezen) rapporteren op formulier 1099 niet volledig geïmplementeerd. Gegevens over winst en verlies van alle effecten die via dezelfde onderneming in theorie zijn gekocht, moeten op formulier 1099 worden gerapporteerd, maar vaak niet.

Makelaarskantoorsproblemen met tijdige afgifte van correcte en definitieve formulieren 1099 zijn een voorbeeld van hoe financiële adviseurs en hun verkoopassistenten niet alle factoren beheersen die de klanttevredenheid beïnvloeden.In plaats daarvan zijn ze in hoge mate afhankelijk van de kwaliteit van de dienstverlening door andere functionele gebieden in hun bedrijf, zoals makelaardij of informatietechnologie.