IRS-richtlijnen voor boekauteurs voor Hobbyist vs. Pro

Elk belastingadvies voor auteurs en schrijvers zou moeten beginnen met de vraag: ben je een hobbyist of een professional? Het zijn van een 'pro' is van invloed op wat u als auteur aan uitgaven voor uw werk kunt aftrekken, dus het is belangrijk om het onderscheid te begrijpen.

Geld verdienen als auteur is niet eenvoudig en zelfs bestsellerauteurs adviseren je om niet te stoppen met je dagelijkse baan. Hoewel veel mensen gepassioneerd zijn over hun schrijven en ernaar streven er geld mee te verdienen, kan niet elke boekauteur beweren een professional te zijn - "voor winst" - in die belangrijkste ogen van de IRS. Hier zijn enkele richtlijnen.

Hobbyist versus Pro Author

De IRS maakt een kritisch onderscheid tussen auteurs van eenmanszaken (en alle andere hobbyisten) die hun vak beroepsgericht toepassen in plaats van afhankelijk te zijn van hun schrijfwerk om de kost te verdienen.

U wordt verondersteld een professional te zijn als uw schrijven winst maakt in ten minste drie van de laatste vijf belastingjaren, inclusief het lopende jaar. Als uw boekauteuring geen winstoogmerk blijkt te zijn, mogen verliezen van uw schrijven niet worden gebruikt om andere inkomsten voor belastingdoeleinden te compenseren (dat wil zeggen, als u niet kunt bewijzen dat u een pro bent, kunnen aftrekbare bedragen niet worden afgetrokken) de bruto ontvangsten voor de activiteit overschrijden.)

Natuurlijk, veel zelf-gepubliceerde boekauteurs willen winst maken en prof worden (zoals Donna Fasano), maar niet iedereen zal het doen. Om die reden is schrijven een van de beroepen die de IRS de moeite waard achtten voor nader onderzoek vanwege hun potentieel achtervolging en aantrekkelijkheid als avocations in plaats van roepingen. (Anderen omvatten fokken van paarden en honden, jachtbevrachting, vliegtuigleasing, gokken, fotografie, vissen, landbouw, postzegels verzamelen … en bowlen).

De Hobby Loss Rule voor auteurs

In wezen scheidt wat informeel bekend staat als de "hobby loss rule" de hobbyist van de pro's. Naast de 3-out-van-5-jaars winst, kunnen de volgende factoren (geannoteerd door de IRS) u verder helpen bepalen of uw schrijven waarschijnlijk als "voor winst" of als een hobby in de ogen van de overheid (1):

• "Geeft de tijd en moeite die u in uw schrijven steekt blijk van de intentie om winst te maken?" Voor een fulltime werkdag moet je er 35 uur of langer aan besteden - iets om over na te denken bij het overwegen van je claim van "professionele schrijver" -uren. (Als je wilt horen hoe een oude professionele schrijver haar uren doorbrengt, lees dan het interview met Writer's Life met Gina Barreca).
• "Ben je afhankelijk van inkomsten uit de activiteit?" Wees hier realistisch: als je huur $ 1.000 per maand is en de afgelopen twee jaar je totale schrijfinkomen van e-book royalties ongeveer $ 25 schommelt voor dezelfde periode, dan ga je niet legitiem beweren dat je afhankelijk bent van dat inkomen.

• "Als er verliezen zijn, zijn ze te wijten aan omstandigheden waarover u geen controle hebt of hebben ze plaatsgevonden in de opstartfase van het bedrijf?" Het eerste deel van de vraag kan als volgt worden geïnterpreteerd: had u mogelijk winst kunnen maken als de factoren op de boekenmarkt niet aanwezig waren geweest? Als je een schrijver bent in 'startup' in plaats van een hobbyist, heb je meerdere jaren om winst te maken (zie hieronder).
• "Zijn de werkwijzen veranderd om de winstgevendheid te verbeteren?" Met andere woorden, als het om uw schrijven gaat, als uw winst minder is dan u zou willen, denkt u dan als een ondernemer en probeert u uw inkomen te verbeteren door uw manier van werken te veranderen? Misschien zou dat betekenen dat je geld uitgeeft om een ​​blog met meerdere auteurs te maken, of iemand betaalt om een ​​contentmarketingplan te maken, of om je inkomsten te vergroten door te proberen sponsors voor je blog te krijgen.

• "Heeft u de kennis die nodig is om de activiteit voort te zetten als een succesvol bedrijf?" Een professionele boekauteur zijn, zoals het runnen van een bedrijf, is complex en uitdagend. Hoeveel weet u over het runnen van dat bedrijf? Loopt u het als een bedrijf, houdt u uw administratie bij, houdt u de rentabiliteit in het oog?
• "Heb je in het verleden winst gemaakt bij soortgelijke activiteiten?" Als je een succesvol boek op zak hebt - of zelfs een serie artikelen in betaalde publicatie - is dat een voorspeller dat je een professional bent.

• "Maakt uw schrijfwerk in sommige jaren winst?" De IRS is op zoek naar aanhoudende activiteit en winst om te laten zien dat u een professionele in plaats van een amateur-liefhebber bent.

Natuurlijk kunnen de hobbyisten van vandaag de professionals van morgen zijn. Als je echt een professionele auteur van het boek wilt worden, maar niet de doorsnee van de IRS-definitie wilt maken, neem dan je hart. Blijf aansluiten op je schrijven en onthoud de factoren die je moet ontwikkelen om als een 'pro' te worden beschouwd.

over belastingen en de auteur van het boek, inclusief feiten over verkoopbelasting voor zelfuitgegeven auteurs.

Disclaimer: Dit artikel is bedoeld om algemeen inzicht te geven in belastinginformatie die van toepassing zou kunnen zijn op schrijvers en om lezers een toegangspunt te geven zodat zij zelf verder kunnen onderzoeken. Hoewel alles in het werk werd gesteld om ervoor te zorgen dat de informatie correct was op het moment dat het werd geschreven, is de sitegids van Book Publishing een schrijver - geen belastingdeskundige. Daarom moet iemand die zijn belastingen indient een gekwalificeerde belasting bereider raadplegen voor bijgewerkte belastingwetten en verdere details over hoe deze regels van toepassing kunnen zijn op een individuele belastingsituatie.

Hieronder volgen specifieke IRS-middelen met betrekking tot de genoemde onderwerpen, om onderzoek naar individuele belastingaangelegenheden mogelijk te maken.

(1) Internal Revenue Code, sectie 183 (Activiteiten die niet betrokken zijn bij winst), zoals beschreven in FS-2008-23

(2) IRS-publicatie 970 - Fiscale voordelen voor onderwijs

Opmerking: de algemene informatie die is opgenomen, mag niet worden gebruikt om fiscale boetes te vermijden die door de IRS kunnen worden geheven (zie de Regeling Circulaire 230 van Treasury voor de specifieke bepaling).